Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 74 )

1.1.2.  Бухгалтерские операции выполняют бухгалтерские работники.

Бухгалтерский работник – сотрудник Банка, для которого выполнение бухгалтерских операций закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением операций по счетам бухгалтерского учета, в том числе работники, обрабатывающие информацию в АБС Банка и не входящие в структуру бухгалтерского блока.

Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Банка.

1.1.2. Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер Банка или, по его поручению, руководители структурных подразделений.

1.2. Распоряжения по ведению бухгалтерского учета и конкретные обязанности бухгалтерских работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые изменения оформляются в письменной форме.

1.3. Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Глава 2. Первичные учетные документы

2.1. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операций. Для оформления операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными актами Банка России. Также Банк самостоятельно разрабатывает формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных и финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской (финансовой) отчетности. Формы первичных документов, разрабатываемые Банком, утверждаются Председателем Правления Банка в рамках учетной политики. Такие документы, согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», должны включать следующие обязательные реквизиты:

2.1.1. наименование документа;

2.1.2. дату составления документа;

2.1.3. наименование экономического субъекта, составившего документ;

2.1.4. содержание факта хозяйственной жизни;

2.1.5. величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

2.1.6. наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

2.1.7. подписи лиц, предусмотренных подпунктом 2.1.6 настоящей главы, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

2.2. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания.

2.3. Внесение исправлений в первичные документы (кроме кассовых и расчетных) осуществляется по согласованию с участниками операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые изначально подписали документ, с указанием даты внесения изменений.

Глава 3. Книга регистрации открытых (закрытых) счетов

3.1. Открытые и закрытые счета регистрируются в АБС специалистом уполномоченного подразделения Банка в «Книге регистрации открытых (закрытых) счетов» (далее – книга). Книга содержит следующие данные о счете:

3.1.1. дата открытия счета;

3.1.2. дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

3.1.3. фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

3.1.4. вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита));

3.1.5. номер счета;

3.1.6. порядок и периодичность выдачи выписок из счета;

3.1.7. дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

3.1.8. дата закрытия счета;

3.1.9. дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

3.1.10. примечание.

3.2. Счета физических лиц по вкладам (депозитам) открываются с соблюдением требований гражданского законодательства РФ. Открытые физическим лицам счета по вкладам (депозитам) отражаются в книге на общих основаниях.

3.3. При открытии (закрытии) клиенту расчетного, текущего, бюджетного, валютного (текущего, транзитного) счета, а также счетов ЛОРО, на основании законодательства РФ Банк обязан сообщить налоговым и иным уполномоченным органам об открытии (закрытии) счета. В книге в графе «дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета» / «дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета» проставляется дата сообщения налоговым органам.

В случае если законодательством РФ не предусмотрено сообщать налоговым органам об открытии счета, то в книге графа «дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета» остается незаполненной.

3.4. При наличии Решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента Банк не вправе открывать данному клиенту новые счета в целях осуществления расчетных операций (ч. 1 Налогового кодекса РФ), кроме случаев, когда новый расчетный счет открывается юридическому лицу, находящемуся в стадии конкурсного производства, при наличии в Банке решения о приостановлении операций по ранее закрытому счету.

Контроль осуществляется в АБС Банка с помощью автоматизированного отчета «Поиск клиента в филиалах», где поиск осуществляется по ИНН клиента, а также по наименованию клиента.

Порядок исполнения Решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в Банке, а также порядок исполнения инкассовых поручений налоговых органов или иных уполномоченных структур, регламентируется документами учетной политики Банка по данным направлениям.

3.5. Внутрибанковские лицевые счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, финансовых результатов Банка и т. п., также регистрируются в книге.

3.6. В случае изменения реквизитов клиентских счетов (наименования организации, ФИО индивидуального предпринимателя и т. д.) владелец счета предоставляет в Банк об этом подтверждающие документы, на основании которых Банк вносит соответствующие изменения в книгу.

3.7. Закрытые номера счетов клиентов присваивать повторно не разрешается.

3.8. Книга ведется уполномоченными специалистами подразделений, где осуществляется регистрация и сопровождение банковских счетов Банка (филиала) в электронном виде с обеспечением мер защиты информации от несанкционированного доступа.

В электронном виде составляются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При необходимости ведомости открытых и закрытых счетов могут быть выведены на печать.

3.9. На каждое первое число года, следующего за отчетным, книга:

3.9.1. для хранения на бумажном носителе – распечатывается уполномоченными специалистами подразделений, определенных распоряжением главного бухгалтера Банка, в части действующих по состоянию на 1 января счетов.

Распечатанная книга по Головному офису Банка передается уполномоченному специалисту подразделения, осуществляющему регистрацию и сопровождение банковских счетов Головного офиса Банка.

Распечатанная книга сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется оттиском печати Банка (филиала), подписывается у уполномоченных лиц Банка (филиала).

Уполномоченный специалист подразделения, осуществляющего регистрацию и сопровождение банковских счетов Головного офиса Банка, и филиалы направляют книгу с приложением описи в архив Банка для централизованного обобщения и последующего хранения.

3.9.2. для хранения в электронном виде – сохраняются данные обо всех действующих по состоянию на 1 января счетах книги. Возможность распечатывания книги (ее отдельных листов) обеспечивается соответствующим программным обеспечением.

В течение года книга, ведущаяся в электронном виде (или ее отдельные листы), по распоряжению Председателя Правления или главного бухгалтера может распечатываться:

3.9.2.1. в разрезе балансовых счетов второго порядка;

3.9.2.2. за заданный период;

3.9.2.3. на определенную дату

с обязательным указанием даты распечатывания.

Глава 4. Документооборот и оформление расчетных операций. Оформление документов

4.1. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день. По документам, поступившим после операционного времени – исполнение осуществляется не позднее следующего рабочего дня в порядке обычного документооборота.

Порядок и процедуры приема расчетных документов к исполнению регулируются Федеральным законом от 01.01.2001 г. «О национальной платежной системе» (с учетом изменений и дополнений), Положением и внутренним Положением «О переводах денежных средств клиентов «Татфондбанк» на территории Российской Федерации», утвержденным приказом Председателя Правления Банка.

При приеме кассовых документов ответственный исполнитель (бухгалтер, контролирующий работник) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов, соответствует ли оттиск печати и подписи распорядителя счетом, заявленным Банку образцам (в случае принятия денежного чека).

4.2. Исполнение расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы «овердрафта», определенной договором банковского счета и дополнительными соглашениями к нему.

В случае недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований исполнение расчетных и кассовых документов производится с соблюдением установленной законодательством РФ очередности.