Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 4 )

Чеки и платежные поручения принимаются Банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в Банк.

Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.

Каждый документ, предъявляемый в Банк на бумажном носителе, должен иметь на первом экземпляре подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати, который должен соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковой ручки черного либо синего цвета. Оттиск печати должен быть четким. Объявления на взнос наличными подписываются вносителями.

Банк отказывает в приеме расчетного или кассового документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо нарушены требования по оформлению документа.

Внесение исправлений в кассовые и расчетные документы, в том числе в поступившие распоряжения владельцев счетов в виде электронных платежных документов, а также при осуществлении межбанковских расчетов не допускается.

4.12. В случае если клиент-нерезидент приобретает статус резидента (т. е. клиент получил вид на жительство в РФ, либо гражданство России и российский паспорт) и предъявляет в Банк достоверную и документально подтвержденную об этом информацию, при наличии у него на дату обращения открытых вкладных счетов производятся следующие действия:

4.12.1. в электронной карточке клиента в основной АБС Банка указывается признак резидента и заносятся данные документа, подтверждающего резидентность.

Если на момент обращения в Банк у клиента имеются открытые счета до востребования нерезидента, то данные счета необходимо закрыть и по желанию клиента открыть новые счета до востребования резидента.

Срочные вкладные счета нерезидента изменяются на счета резидента при централизованном переоформлении договора банковского вклада по окончании срока.

5. Документооборот и оформление кассовых операций

5.1. Кассовые операции совершаются в точном соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

5.2. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основании приходных кассовых документов:

5.2.1. объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера;

5.2.2. приходных кассовых ордеров;

5.2.3. препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Приходный кассовый документ принимается (изготавливается) бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в электронном кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу.

В конце операционного дня бухгалтерский работник распечатывает приходный кассовый журнал в двух экземплярах, сверяет с кассовым работником кассовые обороты по приходу и остатки наличных денег. После сверки кассовый работник и бухгалтерский работник подписывают оба экземпляра приходного кассового журнала. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй – в бухгалтерские документы дня.

5.3. Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов:

5.3.1. денежных чеков;

5.3.2. расходных кассовых ордеров.

Расходный кассовый документ принимается (изготавливается) бухгалтерским работником.

5.4. Направление расходных кассовых документов в кассу для оплаты производится внутренним порядком, при этом:

5.4.1. бухгалтерским работником заполняются в электронном кассовом журнале реквизиты расходного кассового документа, сличаются подписи, печать и номер чека с образцами клиента в Банке и проставляются подпись и дата в расходном кассовом документе;

5.4.2. контролер сличает с контрольными образцами подписей: подписи, печать и номер чека, проверяет правильность и полноту заполнения расходного кассового документа и правильность внесения символов в электронный кассовый журнал по расходу и передает документ в кассу;

5.4.3. кассир принимает расходный кассовый документ с визой контролера, находит реквизиты документа в электронном кассовом журнале, и после совершения необходимых действий, оплачивает документ (выполняет проводку в электронном кассовом журнале по расходу).

5.5. На приходных и расходных кассовых документах (кроме денежных чеков) кассовый работник проставляет оттиск штампа ответственного исполнителя.

Кроме того, на кассовых документах, оформляемых в послеоперационное время, в выходные и праздничные дни проставляет штамп «Вечерняя касса». Таковыми являются документы, которые были оформлены текущим днем, а проведены в балансе Банка на следующий операционный день.

5.6. Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими и кассовыми работниками, проверяются контролером. Контролер ведет кассовый журнал по расходу в электронном виде по утвержденной в Банке форме. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

5.6.1. оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

5.6.2. поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера Банка;

5.6.3. внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

В конце операционного дня бухгалтерский работник распечатывает расходный кассовый журнал в двух экземплярах, сверяет с кассовым работником кассовые обороты по расходу и остатки наличных денег. После сверки кассовый работник и бухгалтерский работник подписывают оба экземпляра расходного кассового журнала. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй – в бухгалтерские документы дня.

5.7. При приеме (выдаче) наличных денег от работника Банка для зачисления (списания) на внутрибанковские счета выписывается:

5.7.1. приходный кассовый ордер в двух экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема наличных денег в кассу;

5.7.2. расходный кассовый ордер в одном экземпляре;

При этом в бухгалтерские документы дня бухгалтерского подразделения помещается кассовый журнал по приходу (расходу) установленной формы и в ленту подсчета не включается.

5.8. При приеме и выдаче наличных денег физическим лицам по договорам банковского счета (вклада) выписываются:

5.8.1. приходный кассовый ордер в двух экземплярах, первый экземпляр помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр выдается вносителю после приема наличных денег в кассу с проставлением отметки «копия» (подтверждением о внесении наличных денег является запись во вкладной книжке (при ее наличии));

5.8.2. расходный кассовый ордер в одном экземпляре, который помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр выдается по просьбе клиента с проставлением отметки «копия». Подтверждением выдачи является подпись клиента на расходном кассовом ордере и запись во вкладной книжке (при ее наличии).

5.9. Прием наличных денег для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу «Извещение - квитанция», утвержденному в Банке, а также по формам, утвержденным соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ (квитанция) о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати ККМ либо программно-технического средства. Кассовый работник, для отражения сумм принятых наличных денег, ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: фирменное наименование Банка (филиала, внутреннего структурного подразделения), дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятых наличных денег, фамилию, инициалы кассового работника. Также на реестре проставляется подпись кассового работника. По окончании совершения операций на общую сумму принятых платежей формируются приходные кассовые ордера по получателям денежных средств.

5.10. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам и по счетам, передаваемым в другую кредитную организацию, принимать от клиентов имеет право только главный бухгалтер, или уполномоченное лицо. При приеме одновременно погашается каждый сданный чек путем вырезания части чека, предназначенной для подписи. После этого чеки передаются соответствующему работнику, который осуществляет мероприятия, необходимые для закрытия счета.

Неиспользованные расчетные чеки при наличии остатка на счете по учету депонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником, который одновременно проверяет и подписывает платежное поручение клиента на перечисление остатка и закрытие лицевого счета по учету депонированных оставшихся неиспользованных средств. Операция подлежит контролю главным бухгалтером, либо лицом им уполномоченным.

Сданные неиспользованные денежные (с копией заявления клиента на закрытие счета) и расчетные чековые книжки, погашенные в указанном выше порядке, помещаются в кассовые документы дня.

5.11. По денежному чеку (именному) наличные деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение наличных денег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных гражданским законодательством РФ.

5.12. Объявления на взнос наличными и чеки – как денежные, так и расчетные – должны быть заполнены одновременно вручную или с использованием вычислительной техники (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и полное или сокращенное фирменное наименование Банка в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

5.13. Порядок нумерации объявлений на взнос наличными, квитанций к ним, а также прочих приходных и расходных кассовых документов, устанавливается главным бухгалтером Банка (филиала) или его заместителем.

Подразделения Банка, использующие основную АБС, в своей работе могут руководствоваться системой автоматической нумерации кассовых документов, а именно: