Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 55 )

3.5.3.3. в графах 12-14 отражаются исходящие остатки на 1 января с учетом событий после отчетной даты, на основе которых составляется годовой отчет в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления годового отчета.

3.6. Организация сверки и подписания документов синтетического и аналитического учета

3.6.1. Балансы, оборотные ведомости и отчеты о прибылях и убытках подписываются после их рассмотрения Председателем Правления Банка (управляющим филиала), главным бухгалтером или уполномоченными лицами.

3.6.2. Ведомость остатков по счетам подписывается после рассмотрения главным бухгалтером или уполномоченными лицами.

3.6.3. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это достигается программным обеспечением и одновременным отражением операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

3.6.4. Перед подписанием баланса главный бухгалтер или, по его поручению, уполномоченное лицо, сверяет:

3.6.4.1. соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости и ведомости остатков по счетам.

3.6.5. Факт произведенной сверки подтверждается соответствующей записью в балансе перед подписями должностных лиц.

3.6.6. При выявлении расхождений в ходе сверки, выясняются причины их возникновения и принимаются соответствующие меры к их устранению. По необходимости, в установленном порядке, выполняются исправительные проводки.

3.6.7. Исправление ошибок осуществляется в момент их обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

3.6.8. При составлении годового отчета, в целях формирования полной и достоверной информации о результатах деятельности Банка за отчетный год, операции, связанные с событиями после отчетной даты (далее – СПОД), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления годового отчета, а также иными нормативными документами Банка России по закрытию года и документом учетной политики Банка по данному направлению.

Раздел V. УЧЕТ ОСНОВНЫХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Глава 1. УЧЕТ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. Учетная политика Банка в отношении расчетно-кассовых операций строится в соответствии со следующими нормативными актами:

1.1.1. Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О национальной платежной системе» (с учетом изменений и дополнений);

1.1.2. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 г. , с учетом изменений и дополнений);

1.1.3. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 г. );

1.1.4. «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 г. );

1.1.5. «Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» (утв. Банком России 10.04.2006 г. , с учетом изменений и дополнений);

1.1.6. Указание Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ» (с учетом изменений и дополнений).

1.2. Порядок учета расчетно-кассовых операций изложен в разделе III «Организация бухгалтерской, кассовой работы и документооборот» настоящей учетной политики.

1.3. Порядок расчетов Головного офиса (филиала) по кассовым операциям с дополнительными / операционными офисами, регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

Глава 2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Учетная политика Банка в отношении операций по кредитованию физических и юридических лиц строится в соответствии со следующими нормативными актами:

2.1.1. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 г. , с учетом изменений и дополнений);

2.1.2. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. Банком России 26.06.1998 г. , с учетом изменений и дополнений).

2.2. Предоставление (размещение) Банком денежных средств клиенту-заемщику осуществляется на основании заключенного договора и распоряжения.

2.3. Предоставление денежных средств осуществляется следующими способами:

2.3.1. разовым зачислением денежных средств:

2.3.1.1. юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

2.3.1.2. физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента – заемщика, либо наличными деньгами через кассу;

2.3.1.3. предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется в безналичном порядке;

2.3.2. открытием кредитной линии:

а) лимит выдачи;

б) лимит задолженности;

2.3.3. участием Банка в предоставлении денежных средств клиенту-заемщику на синдицированной (консорциальной) основе;

2.3.4. предоставлением овердрафта;

2.3.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

2.4. Порядок учета операций по кредитованию физических и юридических лиц, в т. ч. по кредитованию под залог недвижимости (ипотека), регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

2.5. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (переоформленной на основании заключения) осуществляется Банком на постоянной основе. Профессиональное мотивированное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности клиента-заемщика. Изменение категории качества осуществляется на основании распоряжения.

2.6. Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам, в том числе по портфелям однородных требований, регулируется «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 г. , с учетом изменений и дополнений), «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 г. , с учетом изменений и дополнений), внутренним Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери «Татфондбанк», Методиками оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд, утвержденными Правлением Банка.

В случае если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, то по каждому балансовому счету первого порядка открывается лицевой счет (лицевые счета) для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля.

В Рабочем плане счетов Банка выделены счета «Резервы – оценочные обязательства некредитного характера» для учета движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения)) резервов, созданных в связи с существующими у Банка на ежемесячную отчетную дату условными обязательствами некредитного характера, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределенность.

Понятия, определения и критерии существенности сумм условных обязательств некредитного характера в отношении которых создаются резервы – оценочные обязательства некредитного характера, установлены главой 12 раздела VII настоящей учетной политики.

Глава 3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖБАНКОВСКОМУ КРЕДИТОВАНИЮ

3.1. Учетная политика Банка в отношении операций по межбанковскому кредитованию строится в соответствии со следующими нормативными актами:

3.1.1. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 г. , с учетом изменений и дополнений);

3.1.2. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. Банком России 26.06.1998 г. , с учетом изменений и дополнений).

3.2. Учетная политика Банка в отношении операций по межбанковскому кредитованию строится в порядке, аналогичном порядку для учета операций по кредитованию физических и юридических лиц.

3.3. Операции по межбанковскому кредитованию осуществляются следующими способами:

3.3.1. разовые операции – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет / субсчет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

3.3.2. открытие кредитной линии;

3.3.3. предоставление «овердрафта»;

3.3.4. участие Банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту-заемщику Банка на синдицированной (консорциальной) основе;

3.3.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

3.4. Порядок создания резерва на возможные потери по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным денежным средствам регулируется «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 г. , с учетом изменений и дополнений), «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 г. , с учетом изменений и дополнений), внутренним Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери «Татфондбанк», утвержденными Правлением Банка.

Глава 4. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

4.1. Пассивные операции с ценными бумагами

4.1.1. Учетная политика Банка в отношении учета операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала Банка, строится в соответствии со следующими нормативными актами: