Анализ финансово-экономической деятельности пред­приятия (стр. 13 )

Одной из основных задач и особенностей анализа является количественная оценка взаимосвязи показателей, описываю­щих состояние системы. На выявление и измерение взаимо­связи показателей направлены методы детерминированного и стохастического факторного анализа. Методы детерминиро­ванного факторного анализа требуют построения факторных моделей, которые можно свести к четырем типам: аддитив­ные, мультипликативные, кратные, смешанные.

Наиболее распространенными способами факторного детер­минированного анализа являются метод цепной подстановки и его модификации - способ абсолютных разниц; способ про­стого прибавления неразложимого остатка, способ взвешенных конечных разностей; логарифмический способ долевого участия, интегральный, индексный. Выбор способа изучения факторной модели определяется его преимуществами перед остальными в каждой конкретной ситуации и в применении к конкретным аналитическим задачам. Характеристики способов детермини­рованного факторного анализа сведены в табл. 2.13.

Для изучения стохастических, вероятностных взаимосвязей применяется корреляционно-регрессионный метод анализа. Его применение позволяет количественно оценить тесноту связи между изучаемыми величинами, дать оценку доли влия­ния факторов на результативный показатель, описать форму взаимосвязи, определить прогнозное значение совокупного показателя при изменении факторного.

Таблица 2.13. Характеристики способов детерминированного факторного анализа

Способ	Достоинства	Недостатки	Количест­во факто­ров в мо­дели	Типы решае­мых моделей *
1	2	3	4	5
Цепных под­становок	Универсальность	Наличие нераз­ложимого остат­ка; необходимость определения последовательно­сти подстановки	Два и более	А, М, К, С
Абсолютных разниц	Те же	Те же	Два и более	А, М, К, С
Простого прибавления неразложи­мого остатка	Распределение не­разложимого остатка по факторам	Неточность распределения	Два	М, А
Взвешенных конечных разностей	Те же	Те же	Два и более	А, М
Логариф­мический	Безостаточное опре­деление влияния факторов	Ограничение в применении	Два и более	М, К
Долевого участия	Не требует дополни­тельного построения моделей для изучения влияния факторов второго и последую­щих уровней	Ограничение в применении	Два и более	А
Индексный	Применяется для изу­чения сложных ста­тистических совокупностей	Наличие нераз­ложимого остат­ка; ограничение в применении	Два и более	М, К
Интеграль­ный	Универсальность; безостаточное опре­деление влияния факторов	Сложность ма­тематического аппарата обяза­тельное исполь­зование ПЭВМ	Два и более	М, К, С

* Обозначение моделей: А - аддитивные; М - мультипликативные, К - кратные; С – смешанные.

Вопросы для контроля

1. Какие отличительные особенности характеризуют метод экономического анализа?

2. Какие принципы лежат в основе классификации приемов и способов анализа?

3. Чем отличаются способы детерминированного и стохастиче­ского факторного анализа?

4. Какую роль в экономическом анализе выполняет способ срав­нения?

5. Объясните способы построения детерминированных фактор­ных моделей.

6. Опишите алгоритм применения наиболее простых способов детерминированного факторного анализа: способа цепных подстановок, способа разниц. Какие приемы применяются для распределения неразложимого остатка по факторам?

7. Охарактеризуйте достоинства и опишите алгоритм приме­нения логарифмического и интегрального методов.

8. Приведите примеры задач и факторных моделей, к которым применяется каждый из методов детерминированного фак­торного анализа.

9. В какой последовательности применяется корреляционно-регрессионный метод изучения линейной и нелинейной форм связи?

10. Опишите значение и алгоритм применения матричного метода.

Глава 3. Учет динамики цикличе­ского развития систем в анализе

хозяйственной деятельности

Законы функционирования и развития систем • Понятие «жизненный цикл» системы • Особенности экономического анализа в зави­симости от стадии жизненного цикла системы

3.1. Законы функционирования и развития систем

Методология оценки, диагностики и прогнозирования фи­нансово-хозяйственной деятельности предприятия базируется на законах развития и функционирования систем, действие кото­рых необходимо учитывать в процессе анализа. Общая схема управления производственными системами представлена на рис. 3.1, где оценка, диагностика и протезирование поведения сис­темы являются составной частью алгоритма управления.

Законы функционирования отображаются различного ро­да производственными функциями, показывающими связь между объемом производимой продукции и потребляемыми ресурсами.

Законы и закономерности развития систем (в настоящее время их насчитывают более 30) начали формулироваться и учитываться отечественными учеными в 70-х годах. Выделим из этих законов те, которые имеют непосредственное отноше­ние к оценке и прогнозированию поведения систем:

• закон циклического развития;

• закон убывающей эффективности эволюционного совер­шенствования систем;

• закон перехода к малооперационным процессам;

• закон возрастания необходимого разнообразия и сложно­сти систем.

Информация о реакции объекта управления на управляющие воздействия

Оценка, диагностика и прогнозирование поведения системы,

корректировка воздействия

Рис. 3.1. Общая схема управления производственными системами [28]:

- - - - - - — обратная связь

Закон циклического развития. Закон циклического развития отражает действие таких диалектических законов, как отрица­ние отрицания и единства и борьбы противоположностей. Реа­лизуются эти законы в виде «спиралевидных процессов», соче­тающих в себе цикличность, относительную повторяемость и поступательность.

В прошлом веке было обращено внимание на периодичность экономических кризисов, которые начиная с конца 20-х годов регулярно следовали через 7-11 лет. В 50-х годах XIX в. в трудах К. Маркса, -Ягецова, К. Жюгляра и других уче­ных устанавливается, что кризисы периодичны и органически присущи капиталистическому строю. Дальнейшее изучение пока­зало, что кризис представляет лишь одну фазу цикла, который слагается из трех основных фаз: подъем, кризис, депрессия. По­нять кризисы можно лишь в результате изучения всех фаз цикла.

Фазы цикла экономических кризисов подробно изучаются в экономической теории, где используются выводы, полученные К. Марксом на основе исследования развития технической ба­зы и форм организации производства, содержания и последст­вий промышленной революции. Этим исследованиям посвя­щена значительная часть первого тома «Капитала».

Для целей экономического анализа важен вывод К. Маркса о том, что материальной основой периодически повторяющихся в каждое десятилетие кризисов или средних циклов является материальный износ, смена и расширение массы орудий производства в виде машин, служащих в сред­нем в течение 10 лет.

Марксом и другими учеными цикличность в развитии промышленного производства сохраняется и в настоящее время. Об этом свидетельствуют данные по послевоенным миро­вым кризисам экономически развитых стран [4, с. 171] (см. с.71).

В 1922 г. [1] выдвинул концепцию, что капи­талистическая экономика в своем развитии испытывает не толь­ко обычные колебания своей деловой активности с периодом 8-10 лет, но и более длительные, со средней продолжительно­стью 50 лет. Эту концепцию, получившую мировое признание, развивают многие ученые, а немецкий экономист Й. Шумпетер предложил назвать большие циклы - «Циклы Кондратьева».

	1948-1949	1957-1958	1970-1971	1973-1975	1980-1982
Продол­житель­ность кризиса, мес.	9	15	8	18	34
Падение промышленного производ­ства, %	-5,8	-4,1	-2,6	-11,8	-8,2

пришел к следующему выводу:

... материальной основой больших циклов является изнаши­вание, смена и расширение основных материальных благ, тре­бующих длительного времени и огромных затрат для своего производства. Смена и расширение фонда этих благ идет не плавно, а толчками, другим выражением чего и являются боль­шие волны конъюнктуры... Повышательная волна большого цикла связана с обновлением и расширением основных капи­тальных благ, с радикальными изменениями и перегруппиров­кой основных производительных сил общества. Но этот про­цесс предполагает огромные затраты капитала [23, с.61].

Таким образом, в основе длинных циклов по Кондратьеву ле­жит смена пассивной части основного капитала, т. е. зданий, со­оружений и прочей инфраструктуры, обеспечивающей процесс производства. Иначе говоря, индустрия в начале каждого длин­ного цикла коренным образом меняет свое лицо, что проиллюст­рировано в табл. 3.1 [10, с.96]. Примечательно, что периодизация длинных волн по Кондратьеву (рис. 3.2) практически совпадает с периодами доминирования технологических укладов.