Комплексный экономический анализ (стр. 23 )

В СССР, в условиях отсутствия оценки эффективности деятельности хозяйствующих субъектов с помощью рыночных механизмов, были разработаны сотни различных показателей, которые использовались для определения технико-экономического уровня [15, 47, 61, 85, 88, 94]. Многие экономисты полагают, что такое разнообразие вряд ли необходимо, поскольку технико-экономический уровень объектов и систем оценивается рынком.

Важную группу косвенных показателей, которая во многих случаях может довольно надежно оценивать технико-экономический уровень товара, техники и технологии, предприятия, отрасли, составляют показатели, характеризующие долю издержек, связанных с исследованиями и разработками в продажах, или валовой выручке, или в цене. Чем выше эти показатели, тем выше технико-экономический уровень товара, техники и технологии, предприятия, отрасли и тем благоприятнее их перспективы. Следует отметить, что эти показатели существенно различаются по отраслям - так доля издержек, связанных с исследованиями и разработками в продажах традиционных отраслей (например, табачной промышленности), может составлять 3-5%, тогда как в наукоемких отраслях (например, в электронике) она может достигать 25-30%. Эти показатели во всех отраслях постоянно растут, их величина за последние 25 лет удвоилась.

Рыночный механизм регулирования технико-экономического развития. Напомним, что в условиях рынка предприниматели и предприятия в поиске сверхприбыли предлагают рынку новшества, которые могли бы удовлетворить новые или существующие потребности более эффективным, более продуктивным способом, по сравнению с конкурентами. Сверхприбыль получают те предприниматели, которые предлагают рынку радикальные нововведения; предприниматели, имитирующие, т. е. повторяющие, эти нововведения, получают меньшую прибыль. Нововведения, предлагаемые в поиске сверхприбыли рынку предпринимателями, и являются движущей силой современного экономического развития.

Перераспределение ресурсов от предпринимателей и предприятий, действующих неэффективно, происходит за счет механизмов финансового и денежного рынков: финансовый рынок обеспечивает обесценивание капитала неэффективных предприятий и вложение средств в наиболее прибыльные предприятия; банки за счет кредитной эмиссии обеспечивают кредитование эффективно действующих предпринимателей, способных получать сверхприбыли; кредитные ресурсы дорожают и становятся малодоступными для неэффективных предприятий.

Нововведения, необходимые для эффективной деятельности, обусловлены неудовлетворенными потребностями потребителей и открытиями в науке, позволяющими создавать новшества путем исследований и разработок.

Экономический анализ развития объектов и систем необходим, так как позволяет прогнозировать это развитие, предвидеть наступление момента, когда будет выгоднее заменить объект, систему новыми, а не продолжать пытаться усовершенствовать старые. Анализ основывается на представлении о том, что по мере прохождения этапов жизненного цикла объект или система дают все меньший прирост результатов в ответ на производимые затраты. При этом появляются объекты и системы, которые позволяют получить более высокие результаты при том же уровне затрат. Эти представления воплощаются в существовании для конкретного объекта, системы функции развития, связывающей результаты и затраты, необходимые для их получения. Понятие функции развития иллюстрируется S-образными кривыми связи затрат и результатов (рис. 4.6).

Рис. 4.6. Процесс развития смены объектов и систем:

старая система - сплошная линия, новая система - штрихованная линия

Развитие хозяйственных или производственных систем может быть рассмотрено на основе теории обучения, которая отражает сокращение затрат на единицу выпуска продукции по мере роста масштабов производства. Эта закономерность может быть представлена в виде степенной функции, пример графика которой - кривая обучения системы - приведен на рис. 4.7.

Рис. 4.7. Пример кривой обучения производственной системы

Развитие хозяйственных или производственных систем может быть рассмотрено непосредственно на основе представлений теории экономического развития, которая предполагает сокращение доли переменных издержек в цене новых товаров и услуг и, соответственно, рост валовой маржи - покрытия (по немецкой терминологии).

Идентификация развития объектов и систем может основываться на том, что в течение их существования выделяют собственно период развития и период старения. Период развития характеризуется неубывающим отношением прироста результатов по отношению к затратам, что соответствует первой половине кривой на рис. 4.8.

Рис. 4.8. Процесс развития хозяйственной системы специализированного производства: точки - отчетные данные, линия - логическая регрессионная модель

Период старения характеризуется, напротив, убывающим отношением прироста результатов по отношению к затратам, что соответствует второй половине кривой на рис. 4.8.

Идентификация этапов развития системы может быть выполнена на основе методики, рекомендованной для идентификации этапов жизненного цикла. Кроме того, для идентификации этапов развития систем может быть использован нелинейный регрессионный анализ с использованием моделей логистических кривых.

В качестве результатов могут рассматриваться продажи, выручка от реализации, валовой доход, валовая маржа; в качестве затрат - инвестиции, общие и текущие издержки; в качестве результатов - технические характеристики товаров, оборудования, технологий.

Пример. Предприятие создало и постоянно совершенствует небольшое специализированное производство. Зависимость между результатами, которые представлены годовым валовым доходом - разницей между выручкой и переменными издержками, и затратами, которые в данном случае представлены инвестициями, показаны точками на рис. 4.8. Визуальный анализ данных позволяет сделать предположение, что хозяйственная система специализированного производства уже устарела, вкладывать средства в дальнейшее развитие этой бизнес-единицы нецелесообразно, так как отдача от дополнительных инвестиций будет неоправданно мала.

Для дополнительного подтверждения высказанного предположения получим регрессионную логистическую модель. Применим пакет STADIA и получим адекватную модель зависимости валового дохода от инвестиций в млн руб.:

где под коэффициентами модели вновь показаны их стандартные отклонения; I - инвестиции, млн руб. Уровень детерминации модели - 99,86%, стандартная ошибка - 0,2037 млн руб.

Полученная модель, прогноз на ее основе, представленный на рис. 4.8, подтверждает предположение об устаревании рассматриваемой хозяйственной системы и бесперспективности дальнейших инвестиций в ее развитие.

Идентификация степени развития системы в рамках теории обучения может осуществляться путем оценки степени сокращения издержек по мере роста суммарного объема производства.

Пример. Предприятие организовало производство по сборке самолетов. Трудоемкость сборки первых десяти машин приведена в табл. 4.8. Необходимо идентифицировать эффект обучения производственной системы товара и дать прогноз трудоемкости сборки пяти следующих машин.

Таблица 4.8

Трудоемкость сборки самолетов

#G0Порядковый номер машины	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Трудоемкость, тыс. час.	16,0	12,2	10,2	8,5	7,2	6,0	5,2	4,4	3,9	3,6

По данным, приведенным в табл. 4.8, построим график зависимости трудоемкости сборки от порядкового номера собранной машины. Этот график, полученный с помощью электронных таблиц MS Excel, приведен на рис. 4.9. Его рассмотрение позволяет выдвинуть гипотезу о том, что в системе реализуется процесс обучения.

Рис. 4.9. Прогноз трудоемкости сборки самолетов

Для дополнительного подтверждения высказанного предположения получим степенную регрессионную модель. Применим пакет STADIA и получим адекватную модель зависимости трудоемкости сборки в тыс. ч от порядкового номера собираемой машины:

где под коэффициентами модели вновь показаны их стандартные отклонения; n - порядковый номер машины.

Уровень детерминации модели - 94,86%, стандартная ошибка - 0,11 тыс. ч.

Прогноз, полученный на основе модели и представленный на рис. 4.9, показывает, что эффект обучения в перспективе будет давать небольшую отдачу и можно предположить устаревание рассматриваемой хозяйственной системы и нецелесообразность дальнейших инвестиций в ее развитие.

Идентификация степени развития системы в рамках теории экономического развития может осуществляться путем сравнительной оценки степени покрытия.

Пример. Холдинг управляет пятью предприятиями одной отрасли; на предприятии А показатель степени покрытия за отчетный период составил 60%, на предприятии Б - 62, В - 71, Г - 68 и Д - 73%. В отрасли степень покрытия за отчетный период составила 69%. Оценим относительный технико-экономический уровень предприятий, входящих в состав холдинга. По данным о степени покрытия наивысший технико-экономический уровень имеет предприятие Д, второе место занимает предприятие В, далее следуют предприятия Г, Б и А. Три последних предприятия имеют технико-экономический уровень ниже отраслевого, и необходимо принять меры по его повышению. В первую очередь следует проанализировать деятельность явно отстающего предприятия А.