Комплексный экономический анализ (стр. 60 )

- Нужно ли предприятию переходить на новый рынок?

Если предстоит изменение стратегии или просто выход на рынок, то необходимо предусмотреть:

- степень вероятности возможных ответных действий конкурентов;

- их возможное воздействие на предприятие;

- когда это может произойти;

- насколько агрессивными они будут;

- возможность уклониться от агрессивных воздействий.

Производственный план. Изложение раздела должно быть простым, без употребления технического жаргона, но все главные компоненты производственной системы должны быть рассмотрены. Помимо технического описания план производства должен включать расчеты издержек производства.

Кроме этого, должны быть даны ответы на следующие вопросы:

- Каковы основные методы производства и технологии?

- Какова структура производственного процесса и его операций?

- Возможно ли достижение преимущества в операциях?

- Какие используются сырье, материалы, комплектующие?

- Кто основные поставщики предприятия?

- Выявлены ли критические факторы, недостатки производства?

- Какие мощности необходимы для организации производства?

- Существуют ли на предприятии уже задействованные мощности?

- Каковы затраты и продолжительность работ по их расширению?

- Какова предполагаемая структура издержек?

- Как осуществляется контроль качества?

- Какое оборудование необходимо для производства?

- Где будет расположено производство?

- Какая рабочая сила необходима для ведения производства?

План маркетинга должен завершать характеристику комплекса маркетинга в бизнес-плане. Дается характеристика основных элементов - товаров, цен, распределения, обеспечивающего доведение товара до потребителей, и продвижения путем воздействия на потребителей и посредников.

В разделе плана должно быть определено:

1. Каковы основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентируется предприятие? Какие группы покупателей по уровню доходов, демографическому признаку, поведенческим принципам можно выделить, т. е. каковы основные сегменты данного рынка? На какой из сегментов намерено ориентироваться предприятие?

2. На какую долю в данном сегменте рынка может претендовать предприятие? Определяя свою позицию на рынке, намерено ли оно потеснить конкурентов, предлагая подобные товары, или попытается найти свою нишу?

3. Какова основная методика расчета цены на товары и услуги? Какой чистый доход обеспечит предприятию выбранный уровень цены? Предусмотрены ли системы скидок и льгот для покупателей?

4. Какие каналы распространения товаров будут использоваться? Будет ли предприятие прибегать к услугам оптовых и розничных торговцев или предлагать товар потребителю напрямую, без посредников и каким способом? Чем обоснован выбор тех или иных посредников?

5. Какие меры предпримет предприятие для эффективного продвижения своих товаров? Какие способы продвижения - реклама, стимулирование сбыта, пропаганда, личные продажи - будут применяться? Как будет определяться бюджет для финансирования продвижения товаров? Будет ли организован отдел по связям с общественностью?

6. Будет ли предприятие применять систему технических гарантий на свою продукцию? Как оно планирует организовать послепродажный сервис?

Организационный план знакомит с организационно-правовой формой предприятия, распределением полномочий и ответственности, системой управления и организационной структурой.

Должны быть даны ответы на следующие вопросы:

1. Какова организационно-правовая форма предприятия - товарищество, акционерное общество?

2. Кто основные пайщики, акционеры? Может возникнуть необходимость привести список акционеров закрытого общества или список наиболее крупных держателей акций открытого общества. Нужно представить сведения о них: имя и паспортные данные, реквизиты физических лиц, количество и тип акций, которыми они владеют; отношение числа этих лиц к общей численности акционеров.

3. Если предприятие является акционерным обществом, то сколько акций всего было выпущено и предполагается выпустить? Каковы права акционеров, процедуры выплаты дивидендов?

4. Кто входит в состав совета директоров и правления общества? Необходимо перечислить членов совета директоров и правления, указать их должности, квалификацию, опыт, образование.

5. Как распределяются полномочия среди управляющих предприятия? Каковы особенности контрактов, заключаемых с менеджерами? Как осуществляются вознаграждения менеджеров? Каковы формы участия работников в акционерном капитале?

6. Каковы организационная структура предприятия, способ взаимодействия подразделений друг с другом? Структуру организации необходимо пояснить схемами. Кроме того, нужно охарактеризовать историю формирования организационно-правовой формы и организационной структуры предприятия.

11.5. Финансовый план и задачи анализа при бизнес-планировании

Финансовый план - важнейшая часть бизнес-плана, так как он характеризует коммерческие результаты предлагаемого проекта. В состав финансового плана должны входить три главных бюджета предприятия: бюджет прибылей и убытков, бюджет денежных средств и плановый баланс. При его разработке необходимо учесть различия интересов участников инвестиционного проекта: банкиры будут интересоваться потенциалом предприятия и изучать возможные риски, возможности вернуть заем, руководители предприятий заинтересуются ростом и прибылью. Финансовый план должен включать все основные предположения о возможных вариантах хозяйственной деятельности и краткий обзор условий, в которых планируется действовать.

План должен содержать данные об объеме продаж, валовой прибыли, затратах на оборудование и на оплату труда и других ключевых расходах, а также подробный операционный анализ доходов и расходов, формирования чистой прибыли предприятия. Финансовые результаты первого года реализации проекта следует просчитывать и представлять помесячно, второго года - по кварталам, а третьего и последующих годов - по результатам года. Финансовый план составляется в несколько этапов:

- прогноз объемов реализации - основа финансового плана. Для его составления необходимо определить:

- реализацию продукции или услуг на соответствующих рынках для каждого года;

- стоимость продукции или тариф для каждой услуги для каждого рынка;

- общий объем реализации в денежном выражении для каждого рынка;

- общий объем реализации для всех рынков для каждого года;

- общий объем реализации на 5-10 лет для каждого рынка;

- расчет затрат на реализацию товаров или услуг - осуществляется в соответствии с действующими нормативами, ценовой политикой предприятия и условиями реализации услуг;

- субподряды - описывают контрагентов и субподрядчиков, распределение контрактов с субподрядчиками во времени и рассчитывают затраты на субподряды по всем календарным периодам;

- расчет затрат на создание производственной базы - осуществляется в соответствии со сложившимися ценами, действующими нормативами на проведение строительно-монтажных работ и условиями поставок машин и оборудования. Затраты рассчитываются по годам, а в течение первого года - по кварталам;

- расчет обеспеченности материальными ресурсами - сырьем, энергией, водой. Рассчитывают также затраты на запасные части и эксплуатационные материалы на первые пять лет по календарным периодам;

- расчет обеспеченности трудовыми ресурсами - расчет численности руководителей и специалистов, производственных рабочих, определение форм привлечения персонала необходимой квалификации и затраты на обеспечение производственного процесса персоналом на пять лет по календарным периодам;

- расчет статей издержек - ведется на основе принятой в стране классификации, после чего определяются размеры статей постоянных издержек (не зависящих от объема производства) и статьи переменных издержек (пропорционально объему производства) на пять лет по годам;

- расчет планируемой прибыли и налогов. Расчеты выполняются на все календарные периоды плана;

- анализ критического объема реализации. Критический объем - это уровень выручки, которая точно покрывает общие издержки. Это чрезвычайно упрощенный прием анализа, который, к сожалению, рекомендуют очень часто. Напомним, что он полностью справедлив только для однопродуктовых предприятий, действующих на рынках чистой конкуренции.

Завершается финансовый план описанием источников финансирования по всем календарным периодам проекта, анализом будущего финансового состояния предприятия и эффективности инвестиционных проектов.

Автоматизация подготовки бизнес-планов. Все количественные характеристики и показатели бизнес-планов, включая натуральные и стоимостные показатели ресурсного обеспечения, финансовые планы, а также полный анализ финансовых результатов предполагаемой реализации проекта, могут (и должны) выполняться с помощью соответствующих программных продуктов на персональных компьютерах.

Например, для решения многих задач бизнес-планирования и анализа бизнес-планов можно использовать популярный диалоговый пакет "Project Expert" для Windows.

Бизнес-план и задачи анализа. Примерный перечень разделов бизнес-плана и задачи экономического анализа при его подготовке и мониторинге обобщены в табл. 11.1.

Таблица 11.1

Содержание бизнес-плана и задачи анализа

#G0Раздел	Содержание раздела	Задача анализа и оценки
1	2	3
Титульный лист	Название и адрес предприятия. Имена и адреса собственников. Название предлагаемого проекта. Стоимость проекта. Заявление о секретности
Резюме	Основные положения предлагаемого проекта. Цель проекта. Новизна продукции. Сведения о объемах продаж, выручке, издержках, прибыли	Анализ и оценка объема продаж, затрат. Оценка риска. Оценка прибыли
Товар (услуга)	Описание продукта, потребительские свойства, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и издержек производства, организация обслуживания	Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов; цен и издержек производства
Рынок сбыта	Состояние дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Информация о рынке	Оценка состояния дел в отрасли. Анализ темпов прироста продукции в отрасли. Анализ потенциальных потребителей. Анализ рыночной конъюнктуры
Конкуренция	Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик, уровня качества их продукции, политики цен	Сравнительный анализ отдельных показателей деятельности конкурентов. Анализ цели, стратегии конкурентов; сильных и слабых сторон деятельности конкурентов
План маркетинга	Цены. Каналы сбыта. Рекламная политика. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели. Смета продаж	Анализ состояния рынка; изменения цен; внешних и внутренних факторов; эффективности рекламы; сильных и слабых сторон предприятия; производственных возможностей предприятия
План производства	Производственный процесс - описание. Перечень основных операций. Смета производства в натуральном выражении поставки сырья, комплектующих. Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Издержки на производство продукции	Анализ сырья и материалов; трудовых ресурсов; фондовооруженности; издержек производства; себестоимости продукции
Организационный план	Схема организационной структуры предприятия. Описание системы управления. Разделение труда по подразделениям. Источники и способы привлечения специалистов, их заработная плата	Анализ эффективности управления; ритмичности производства. Выявление и измерение внутренних резервов
Юридический план	Форма собственности. Правовой статус. Разработка правовых документов, регулирующих деятельность предприятия
Оценка рисков и страхование	Слабые стороны предприятия. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики риска. Программа страхования от рисков	Анализ риска по источникам и причинам; риска статистическим и экспертным методами; выбора инвестиционных решений
Финансовый план	Прогноз объемов реализации. Платежи и поступления. Бюджет прибылей и убытков. Прогнозный баланс активов и пассивов. График достижения безубыточности	Финансовый анализ деятельности предприятий. Анализ движения денежных средств; безубыточности; доходов и издержек
Стратегия финансирования	Определение величины и источников получения финансовых ресурсов. Обоснование полного возврата средств и получения доходов	Анализ источников финансирования; платежеспособности; сроков окупаемости вложений
Приложения	Письма, копии контрактов, лицензий

Глава 12. Анализ в системе бюджетного планирования