Кредитование малого бизнеса в России и германии (стр. 17 )

Правительством РФ не утвержден порядок представления государственной статистической и бухгалтерской отчетности малых предприятий, предусматривающий упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения (ст. 5 ФЗ ); не установлен и упрощенный порядок лицензирования субъектов малого предпринимательства и сертификации их продукции (п.1 ст. 6 ФЗ ); ни законодательством РФ, ни законодательством субъектов РФ не определен порядок предоставления льгот кредитным организациям, осуществляющим кредитование субъектов малого предпринимательства на льготных условиях (п.1 ст. 11 ФЗ ).

В соответствии со ст. 4 ФЗ субъект малого предпринимательства регистрируется и получает соответствующий статус в органах исполнительной власти с момента подачи заявления установленного Правительством РФ образца. При этом субъекты РФ и органы местного самоуправления не вправе устанавливать дополнительные условия для регистрации субъектов малого предпринимательства по сравнению с условиями, установленными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Согласно ст. 7 ФЗ государственная поддержка малого предпринимательства осуществляется в соответствии с Федеральной программой государственной поддержки малого предпринимательства, региональными (межрегиональными), отраслевыми (межотраслевыми) и муниципальными программами развития и поддержки малого предпринимательства, разрабатываемыми соответственно Правительством РФ, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

Несмотря на то, что Правительство РФ обязано ежегодно перед представлением федерального бюджета вносить на рассмотрение Федерального Собрания РФ проект федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства, последний раз такая программа была утверждена Постановлением Правительства РФ «О федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 2000–2001 годы». Однако большинство мероприятий, закрепленных в указанной программе достаются не реализованными до настоящего времени.

Важную роль играла норма абз.2 ч.1 ст.9 ФЗ , согласно которой в случае если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации. Данный вывод подтверждается тем, что указанная норма неоднократно использовалась Конституционным Судом РФ при оценке правомерности введения новых условий налогообложения для МП (Определения Конституционного Суда РФ от 01.07.99 , -О, -О, Постановление Конституционного Суда РФ -П).

Однако Федеральным законом -ФЗ ст.9 ФЗ была признана утратившей силу.

2. Согласно ФЗ от 01.01.01 «О федеральном бюджете на 2004 год» для финансирования поддержки малого предпринимательства, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств, по заимствованиям ОАО "Российский банк развития" было выделено 3 млрд. руб.

3. Федеральный закон от 8 августа 2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает различный порядок регистрации для юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей (для последних он несколько упрощен). При этом ФЗ не установил упрощенного порядка регистрации субъектов малого предпринимательства.

4. Согласно абз.3 ч.4 ст.5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» в отношении субъекта малого предпринимательства плановое мероприятие по контролю может быть проведено не ранее чем через три года с момента его государственной регистрации.

Регулирование микрофинансовой деятельности

Существующая в настоящее время в России система законодательных и нормативных актов в целом не препятствует осуществлению микрофинансовой деятельности, т. е. деятельности по выдаче небольших займов субъектам малого предпринимательства любыми типами организаций. Данный вывод следует из анализа следующих основных положений действующего законодательства6.

Гражданский Кодекс РФ не устанавливает никаких специальных требований или ограничений ни к займодавцу, ни к заемщику (статья 807 ГК РФ). В договоре займа с любой стороны могут выступать юридические и физические лица; как российские, так и иностранные (если иное не установлено другими федеральными законами). Займодавец имеет право на получение с заемщика процентов в соответствии с условиями договора. Если в договоре не предусмотрены условия о размере процентов, их размер определяется по правилам, установленным ГК РФ.

Однако, в отдельных случаях, при наличии ряда схожих характеристик могут возникнуть сложности с разграничением договоров займа и кредита. Например, если деньги передаются одним лицом другому одновременно с подписанием договора, в котором предусмотрен их возврат и уплата процентов, то, исходя только из этих характеристик, невозможно сказать, что это – договор займа или кредитный договор без анализа субъектного состава такого договора.

Таким образом, принимая во внимание положения только ГК РФ, регулирующие договоры займа и кредита, мы не можем с достаточной убедительностью ответить на вопрос, который в России возникает чаще всего при осуществлении микрофинансовой деятельности: Может ли юридическое лицо на регулярной основе передавать деньги заемщикам – микропредприятиям с условием их возврата с процентами (осуществлять микрофинансовую деятельность) без специального разрешения (лицензии)?

Для правильного и аргументированного ответа на этот вопрос следует, помимо ГК РФ, обратиться также к положениям законодательства, регулирующим, во-первых, осуществление лицензируемых видов деятельности, во-вторых, осуществление банковской деятельности.

Перечень видов деятельности, которыми юридическое лицо может заниматься только на основании лицензии, определяется федеральными законами.

1) Действующие федеральные законы не содержат указания на необходимость получения лицензии в случае осуществления деятельности по предоставлению займов, независимо от того, насколько часто эти займы предоставляются, или является ли эта деятельность основным или единственным видом деятельности организации.

2) Деятельность кредитных организаций по осуществлению банковских операций подлежит лицензированию. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти операции могут осуществляться. Ответственность наступает даже в случае однократного осуществления деятельности без лицензии или за однократное нарушение условий лицензирования.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся и, следовательно, подлежат лицензированию:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады7 (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Этот перечень является закрытым и не может толковаться расширительно. В соответствии с пунктом 2) приведенного выше перечня получение банковской лицензии на размещение денежных средств (в том числе на выдачу займов и кредитов) необходимо только в том случае, если размещаются денежные средства, привлеченные во вклады.

В результате можно предложить следующий ответ на вопрос о том, может ли юридическое лицо осуществлять микрофинансовую деятельность в России без специального разрешения.

Микрофинансовая деятельность может осуществляться, если организация не использует для формирования своего имущества такой источник средств, как привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады. Выдачу возвратных средств от имени организации в этом случае следует оформлять как заем (процентный или беспроцентный).        

Микрофинансовая деятельность не может осуществляться, если микрофинансовая организация использует для формирования своего имущества такой источник средств, как привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады. При наличии лицензии на соответствующие банковские операции можно оформлять выдачу возвратных средств или как заем, или как кредит.

Таким образом, для некоммерческих организаций, выдающих займы за счет собственных средств, не требуется специального разрешения, регламентирующего их деятельность – достаточно общей правоспособности и правомочий на предоставление займов. На данном этапе развития рынка этот факт следует рассматривать как позитивный, поскольку в силу достаточной легкости условий вхождения в рынок он повышает интерес к нему со стороны потенциальных инвесторов. Вместе с тем, требуют уточнения такие вопросы, как принципы выдачи займов за счет привлеченных средств, совершенствование законодательства в части регулирования деятельности кредитной кооперации и фондов поддержки малого предпринимательства. Несовершенство законодательства препятствует быстрому и устойчивому росту микрофинансовых организаций, повышению их вклада в финансирование малого бизнеса и поддержку малообеспеченных слоев населения.

Правовое регулирование венчурных инвестиций

Вплоть до 2002 года венчурная индустрия в Российской Федерации не имела никакого регулирования. Венчурные фонды, ориентированные на инвестиции в российские компании, стали появляться на территории Российской Федерации в 1994–1995 гг. Первое упоминание о «венчурном» способе финансирования российского бизнеса появилось в ведомственном распоряжении Миннауки России в 1999 г. в документе, утвержденном Правительством Российской Федерации и носящем название «Основные направления развития внебюджетного финансирования высокорисковых проектов (системы венчурного инвестирования) в научно-технической сфере на 2000–2005 годы».