Кредитование малого бизнеса в России и германии (стр. 30 )

Важным элементом технологии при кредитовании малого бизнеса является погашение основной суммы кредита и процентов равными долями ежемесячно или более регулярно (аннуитет). Для клиента такая ситуация выгодна, так как он не должен копить деньги или отдавать всю свою выручку в конце срока, при этом реальная ставка по кредиту для него снижается, поскольку на выплаченную сумму кредита проценты не начисляются. Банку же это позволяет поддерживать достаточно высокий уровень ликвидности. Расчет срока, процентной ставки и графика платежей осуществляется таким образом, чтобы заемщик был в состоянии выплачивать кредит из текущего бизнеса без ущерба для него.

Особенности формирования резерва на возможные потери по ссудам

Ряд проблем и неудобств, которые ранее были связаны с формированием резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным малым предприятиям, оказался решен с вступлением 1 августа 2004 года нового положения ЦБ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Это Положение заменило действовавшую ранее инструкцию Банка России от 01.01.01 года номер 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Прежняя инструкция предусматривала излишне жесткие правила при формировании резерва. Так, упрощенная система налогообложения и отсутствие ликвидного обеспечения, согласно Инструкции №62а, автоматически относили кредиты малому бизнесу к более высокой группе риска с созданием резерва от 20 до 100% от суммы займа. Это не только ухудшает финансовые показатели банка, но и удорожало для него сам кредит. При работе банка с малым бизнесом требования старой Инструкции были достаточно сложны.

Наиболее существенными изменениями в новом Положении ЦБ являются расширение перечня ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, возможные потери по которым являются объектом формирования резервов, а также установления 5-ти классификационных категорий качества вместо 4-х групп риска. В новом положении устанавливаются требование об оценке кредитного риска по выданным ссудам на постоянной основе, а также рамочные требования к внутренним документам кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва. Также устанавливаются нормы отчислений в резерв и предусмотрено, что по ссудам, отнесенным к первой категории качества (стандартные ссуды), резерв в обязательном порядке не формируется.

Принятое Банком России положение устанавливает классификационные перечень ссуд и понятия качества их обеспечения, а также определяет рамочные требования к формированию резервов по портфелю (портфелям) однородных ссуд.

В качестве основных критериев при определении финансового состояния заемщика определены показатели финансового результата, ликвидности, деловой активности, сведения о движении денежных потоков, характерные условия производственной деятельности (отраслевой признак, сезонный фактор) и другие. Рекомендовано также создание четырех видов резервов:

на возможные потери по кредитным требованиям; специальный; по портфелю однородных кредитных требований; общий — на возможные потери.

Вид резерва определяется исходя из оценки кредитного риска, а его величина основывается на финансовом состоянии заемщика и качестве обслуживания долга. Характерно, что при оценке риска по кредитным требованиям не учитывается уровень их обеспеченности. Таким образом многим малым предприятиям, стабильно работающим, но не имеющим высоколиквидного залога, получить кредит теперь будет много проще. Однако «начинающих» (в том числе и тех, кто может предоставить обеспечение) такой подход вряд ли устроит.

При формировании кредитного портфеля особенно важно, что несколько упрощается порядок списания нереальных для взыскания ссуд, особенно небольших, а также объединенных в портфель однородных ссуд, за счет сформированного резерва. Согласно Положению основным фактором при оценке кредитных рисков является не своевременность платежей или залог, а финансовое состояние заемщика.

По новому положению: по ссудам первой категории банки создавать резерв не будут. По ссудам второй категории – от 1% до 20% от размера ссуды, по ссудам третьей категории – от 21% до 50%, по четвертой – от 51% до 100%, и по пятой – 100%. При этом в качестве основного при оценке качества ссуд и определении размера резервов предусмотрен подход, базирующийся на профессиональном суждении. Банкам для анализа финансового положения заемщика ЦБ рекомендует перечень источников информации, среди которых помимо традиционных (правоустанавливающие документы, бухгалтерская и налоговая отчетность) упомянуты и средства массовой информации.

Однако, по мнению руководства АРБ, в этой связи у банков возникают определенные опасения по поводу возможной субъективности оценок. Отрицательный момент заключается в том, что многие предприятия малого бизнеса работают по упрощенной системе учета. В этом случае банк реально может оценить только годовую информацию, а о промежуточном состоянии предприятия можно судить только по оборотам или отдельным налоговым регистрам.

Кроме того, пока не ясно, как разрешать споры в случае, когда при формировании резервов по ссудам их оценка банками будет отличаться от оценки ЦБ. Нормативный акт, апеллирующий к мотивированным суждениям, он резко повышает опасность субъективного подхода.

Нельзя забывать и о том, что в сфере малого бизнеса как нигде требуется дифференцированный подход к оценке кредитоспособности. Если торговой фирме кредит нужен, как правило, для пополнения оборотных средств, то производственной или строительной — на развитие или реализацию достаточно долгосрочного проекта. Есть и многопрофильные малые предприятия. Учитывая эти особенности, Положение предусматривает создание специального резерва по портфелю однородных требований (незначительных по объему), размер которого банк вправе определять самостоятельно – на основе мотивированного суждения о достаточности резерва для покрытия потерь.

Следует отметить, что методология работы банковского сектора с малым бизнесом пока лишь формируется. Поэтому процесс изменения и совершенствования нормативно-правовых актов, в том числе Банка России, следует рассматривать как естественную реакцию на изменения и развитие банковского сектора. 

Некредитные организации

Под некредитными организациями в настоящем докладе понимаются все прочие, не являющие кредитными организации, которые предоставляют малым и средним предприятиям услуги по кредитованию (предоставлению капитала на срок за плату). С правовой точки зрения речь идет о договорах займа, финансовой аренды (лизинга) или даже о приобретении доли в капитале малого предприятия (инвестировании). На практике договорная база, которая используется для оформления соответствующих отношений, опосредующих прямое или косвенное финансирование, может быть весьма разнообразной.

К «первой» группе некредитных организаций мы, таким образом, причисляем:

Кредитные кооперативы, Общества взаимного кредитования и взаимного страхования, Разнообразные частные фонды.

В литературе такие организации иногда называют общим термином «микрофинансовые организации». Тем самым подчеркивается, что предоставляемые ими займы (финансирование) по размеру являются небольшими, например, ориентировочно не превышают 10 тыс. долл. Указанный критерий, по нашему мнению, не является столь существенным, для того чтобы использовать его для общего обозначения выше перечисленных форм финансовых организаций.

Предложенное обозначение «некредитные организации» не несет глубокой смысловой нагрузки и, как и термин «микрофинансовые организации», лишено какого-либо правового содержания. В то же время оно позволяет провести достаточно четкое разграничение между кредитными организациями (банками)и прочими (некредитными) организациями применительно к исследуемой теме – кредитованию малого бизнеса. Существует ряд факторов, которые дают основания говорить о внутренней схожести ситуаций, в которых оказались перечисленные организационные формы, и об их общих отличиях от банковского сектора. Перечисли лишь некоторые их них:

Общий уровень экономического развития и зрелость законодательной базы в сфере некредитных организаций (первой группы) существенно уступают банковскому сектору. Это, в частности, находит свое выражение в резком отличии объемов кредитной поддержки, получаемой малым бизнесом от двух этих секторов; Действующее законодательство, регулирующее деятельность некредитных организаций, как правило более фрагментарно, либо отсутствует, либо предоставляет регулируемым субъектам гораздо больше свободы в выборе юридических форм и возможностей действия, нежели банковское право; Перечисленные организации действуют в форме некоммерческих организаций, что подчеркивает их нацеленность не на извлечение прибыли, а на достижение иных целей, заявленных учредителями, хотя и лежащих в сфере оказания финансовых услуг; «Некоммерческое начало» предполагает схожесть принципов создания, функционирования и управления такими организациями, в отличие от коммерческих банков, Отсутствует система государственного контроля и надзора за деятельностью названных некредитных организаций, Отсутствуют иные экономические и финансовые ограничители, связанные с деятельностью некредитных организаций по предоставлению займов и имеющие место в банковском секторе (резервирование, требования к структуре активов и пассивов, отчетность и т. д.), которые могли бы существенно снизить рентабельность предоставления небольших займов, Своеобразная оторванность (отгороженность) от финансового рынка, что крайне ограничивает возможности по аккумулированию и привлечению средств, Неформальные механизмы по снижению кредитного риска, использующие прежде не правовые инструменты, а иные социальные взаимосвязи контрагентов, Недостаточная информированность населения о данных организационно-правовых формах, вызывающая низкую востребованность на местах при теоретически весьма большом потенциале,

Чрезвычайно высокая региональная и отраслевая неравномерность в развитии и распространении (многократно превышающая диспропорции, существующие в банковской сфере), существенно зависящая от усилий и поддержки со стороны региональной и муниципальной власти.