Кредитование малого бизнеса в России и германии (стр. 48 )

В настоящее время по итогам реализации первого этапа программы финансирования МП и обсуждений с представителями министерств и ведомств Российский банк развития разработал и представил на рассмотрение Правительства Российской Федерации проект Концепции государственной финансовой поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации, в основу которой заложена апробированная практика поддержки малых предприятий через банки – контрагенты.

10. Совершенствование нормативных требований к коммерческим банкам в сфере отдельных аспектов процедуры кредитования предприятий малого бизнеса

Разрешить предоставления кредитов на развитие малого бизнеса в сумме до 300 тыс. рублей в наличной форме. Это условие является важным для упрощения взаимодействия банков и малого бизнеса, увеличения оборота капитала, достижения мобильности и гибкости бизнеса, а также для расширения круга кредитуемых в банках предприятий малого бизнеса.

Налоговое законодательство

1. Снижение уровня налогообложения микрофинансовых организаций

Внести изменения в Налоговый кодекс РФ, включив новый раздел «Специальные режимы налогообложения малого бизнеса», позволяющий некоммерческим организациям, предоставляющим микрозаймы, использовать упрощенную систему налогообложения наряду с коммерческими.

2. Избежание необоснованного налогообложения льготных кредитов, предоставляемых малому бизнеса

Учитывая, что субъекты малого предпринимательства нуждаются, в первую очередь, в льготных кредитах, необходимо законодательно предусмотреть неприменение к банкам при осуществлении кредитования МП статьи 40 НК РФ, касающейся уплаты в бюджет налогов банками, осуществляющими выдачу кредитов по ставке ниже средневзвешенной, сложившейся на рынке банковских услуг.

3. Уточнение налоговой базы малых и средних предприятий, получающих кредит/заем

В целях снижения рисков при кредитовании МП внести изменения в статьи 270 и 291 Налогового кодекса РФ, предусматривающие отнесение затрат кредитных организаций на добровольное страхование риска непогашения кредитов, к расходам, учитываемым при формировании налоговой базы для расчета налога на прибыль.

4. Создание условий для определения доли налогоплательщиков-субъектов малого предпринимательства

Включить в перечень показателей Единого государственного реестра налогоплательщиков признаки определения субъектов малого предпринимательства, что позволит вести отдельный учет доходов, поступающих от малых предприятий.

5. Упрощение налогообложения микропредприятий

Разработать и законодательно закрепить специальный налоговый режим для микропредприятий (семейных предприятий, артелей, промыслов, ремесленников).

6. Совершенствования налогового администрирования при взимании единого налога на вмененный доход (КПК)

Разработать и утвердить стандарты исчисления базовой доходности для расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности, что позволит тоне определить размер эффективной налоговой нагрузки.

7. Выработка единых подходов к взиманию налогов с кредитных потребительских кооперативов        

Внести изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на исключение положений, затрудняющих развитию кредитной кооперации:

Определение порядка покрытия расходов КПК, устранение противоречий со статей 252 НК РФ, отнесение процентов, получаемых КПК по выданным займам к реализационным доходам. Исключение уплаты пайщиками налога на доходы физических лиц со сбережений  КПК, формирующих Фонд финансовой взаимопомощи Исключение уплаты налога КПК налога на прибыль при образовании переходных средств на будущий период, в том числе со страховых резервов: страхового фонда, резервного фонда и др. Отнесение начисления процентов на сбережения пайщиков к  внереализационным  доходам. Признание расходами КПК взносы, уплаченные на создание и поддержку деятельности объединений, которые существуют за счет членских взносов и выполняют функцию защиты интересов.

Законодательство о деятельности кредитных кооперативов

1. Принятие федерального закона «О кредитной кооперации»

Доработать и принять рамочный федеральный закон «О кредитной кооперации», в котором дать определение кредитной кооперации, закрепить права и обязанности кредитных кооперативов, а также предусмотреть возможность существования специального законодательства для разных форм кредитных кооперативов.

Отсутствие унифицированной законодательной  базы для кредитных кооперативов не только сдерживает развитие столь важного и социально значимого сектора финансовых услуг, но и создает почву для возникновения конфликтных ситуаций с соответствующими государственными органами, включая те, которые осуществляют надзорные функции за деятельностью кредитных кооперативов. Принятие Федерального закона «О кредитной кооперации», во многом способствовало бы устранению подобных противоречий, а также решению других назревших проблем кредитной кооперации. 

Создание устойчивой правовой основы кредитной кооперации следует рассматривать как одну из важнейших предпосылок к разработке всеобъемлющей концепции и принятию на ее основе целевой программы развития сельской кредитной кооперации в России, усилению государственной поддержки кредитных кооперативов и выработке единых нормативов их деятельности, в том числе в части учетной и налоговой политики, проведению более глубоких теоретических и научных исследований по проблемам кредитной кооперации на селе.

Привести в соответствие с ним Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» и Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан». Назрела необходимость также внести изменения в федеральный Закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» , в целях совершенствования его основных положений для обеспечения системного роста кредитных потребительских кооперативов. На данном этапе развития рынка, в целях постепенного внедрения механизмов регулирования, необходимо дополнить полномочия саморегулируемых организаций кредитных кооперативов граждан правами на разработку обязательных правил и стандартов деятельности, контроль над деятельностью своих членов.

Унифицированная законодательная база для кредитных кооперативов:

устанавливает правовой статус кредитных кооперативов и их вышестоящих организаций и обеспечивает правовую основу как для финансовых операций кооперативов, так и членов кооператива и их деловых партнеров; определяет правила членства в кредитных кооперативах (условия, права, обязанности и др.) как физических, так и юридических лиц; регламентирует внутреннюю структуру кредитных кооперативов, взаимоотношения между членами кредитных кооперативов и их взаимоотношения с кооперативом, направленные на предотвращение финансовых злоупотреблений; регламентирует взаимоотношения кредитных кооперативов с соответствующими государственными органами, включая осуществление государством надзорной функции за деятельностью кредитных кооперативов как организаций, оперирующих с денежными сбережениями населения, способствует создание многоуровневой системы кредитной кооперации.

2. Совершенствование федерального закона «О кредитных потребительских кооперативах граждан»

Внести изменения в Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» с учетом накопленного опыта их работы, а также дополнить полномочия саморегулируемых организаций кредитных кооперативов граждан правом на разработку обязательных правил и стандартов деятельности, а также на осуществление контроля за деятельностью своих членов.

В том числе, уточнить установленные в Законе количественные нормативы: требования кворума на общем собрании пайщиков не менее 70 % от общей численности кооператива, ограничения на выдачу займов на предпринимательские цели – не более чем 50% от величины фонда финансовой взаимопомощи, ограничения численности кооператива двумя тысячами пайщиков. Названные ограничения целесообразно снять, либо снизить.

Уточнить нормы закона, направленные на обеспечение экономической безопасности кооперативов. Необходимо уточнить и расширить ряд базовых понятий, применяемых в кредитной кооперации, - прежде всего понятия финансовой взаимопомощи, пая, неделимых фондов кооператива и ряд иных. Так, понятие финансовая взаимопомощь как вид деятельности кооперативов не включена в  статистические классификаторы видов экономической деятельности. Определить в законе понятие неделимых фондов кооператива, а также принципы их формирования и использования.

Описать на уровне закона комплексную систему кредитной кооперации, включающую кооперативы второго и третьего уровня, обслуживающие организации – страховые компании, общества взаимного страхования, единые гарантийные и стабилизационные фонды, аудиторские союзы.

Провести в законе четкое разграничение между кооперативами второго уровня и  ассоциаций и союзов, создаваемых кооперативами. Следует учитывать, что в кооперативах второго и последующих уровней объединены кооперативы для целей оказания взаимной финансовой помощи, а не просто для координации и представительства интересов, как в ассоциациях и союзах. Имущественной основой такого объединения являются паевые взносы.

3. Создание системы контроля за кредитными кооперативами

Создать систему пруденциального надзора для кредитных кооперативов второго уровня, а также для кооперативов («кооперативных банков»), привлекающих заемные средства нечленов кооператива.

Ввести систему финансовых ограничений в отношении состава и структуры активов и пассивов кредитного потребительского кооператива:

размер паевого взноса члена кредитного потребительского кооператива граждан не может превышать десять процентов общей суммы паевых взносов; часть фонда финансовой взаимопомощи, предназначенная для выдачи займов на предпринимательские цели, не может превышать 70% фонда финансовой взаимопомощи. величина временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи не может составлять более половины указанного фонда. временно свободный остаток фонда финансовой взаимопомощи может использоваться исключительно для приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг, а также для хранения на депозитных счетах в банках. кредитный потребительский кооператив граждан должен формировать резервный и страховой фонды для обеспечения непредвиденных расходов.

Ограничения деятельности КПКГ, ОВК целесообразно представить в виде системы финансовых нормативов. Предложенная система нормативов финансового учета окажет содействие руководству в управлении кооперативом, и их соблюдение позволит снизить риски в деятельности кооператива как для пайщиков кооператива, так и для кредиторов и заимодавцев. Следует законодательно разработать и принять систему финансовых нормативов с учетом специфики деятельности кооперативов как обязательную для выполнения всеми кредитными кооперативами. Следует также определить контролирующие органы, меру ответственности за неисполнение нормативов, а также пути, методы и сроки исправления финансовой устойчивости системы кредитной кооперации.