Ведение кассовых операций в нефтяных компаниях предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц
Кассовые операции в нефтяных компаниях по приему наличных денег оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) (ф. № КО-1), который подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным им
Операции, связанные с выдачей наличных денег в нефтяных компаниях, оформляются расходным кассовым ордером (РКО) (ф. № КО-2) или другими документами (платежные ведомости, заявление на выдачу денег).
Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером нефтяной компании. Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписаны с использованием электронных носителей. В этих документах не допускается никаких помарок, исправлений.
Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы.
Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий производятся кассиром по платежным ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя.
На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями индивидуального предпринимателя или руководителя организации или лица, его заменяющего и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.
При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир проверяет:
- наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалтера, а на РКО - и подпись руководителя;
- правильность оформления документов;
- наличие перечисленных в документах приложений.
Если не соблюдено хотя бы одно из этих требований, то кассир возвращает документы в бухгалтерию.
Все операции по поступлению и расходованию кассир записывает в кассовую книгу (ф. № КО-4), которая открывается на 1 год. При ее открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и общее количество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги. Книга опечатана печатью и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, угорая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и обратной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые отрывные экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.
До начала записи приходных и расходных кассовых ордеров в кассовой книге указывается остаток денег на начало дня. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег на конец дня. Вторые экземпляры листов кассовой книги являются отрывными и служат отчетом кассира, который сдается в бухгалтерию вместе с приложенными к нему первичными кассовыми документами.
Если на в нефтяной компании совершается ежедневно немного кассовых операций, то кассовые отчеты могут составляться 1 раз в 3-5 дней. Принятые от кассира отчеты и документы проверяются работниками бухгалтерии, а контроль за правильным ведением кассовой.
Учет денежных средств в нефтяных компаниях производится по Типовому плану счетов бухгалтерского учета, в котором для учета предназначен подраздел 1000 "Денежные средства", который включает следующие счета:
1010 "Денежные средства в кассе";
1020 "Денежные средства в пути";
1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах";
1040 "Денежные средства на карт-счетах";
1050 "Денежные средства на сберегательных счетах";
1060 "Прочие денежные средства".
Счет 1010 "Денежные средства в кассе" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной и иностранных валютах в кассе в туристской организации.
На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе".
Сальдо счета 1010 "Денежные средства в кассе" указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.
Поступление наличных денежных средств в нефтяных компаниях.
Денежные средства поступают в нефтяные компании от покупателей и заказчиков за проданные запасы и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
1. В кассу внесли денежные средства заказчики:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».
2. В кассу по чеку получены денежные средства с расчетного счета в банке для выдачи заработной платы:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
3. Поступление задолженности наличными от дочерних организаций:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1220 «Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций»
К-т 1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций».
4. Поступление сумм начисленных вознаграждений:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению»
5. Поступление наличными задолженности работников остаток неиспользованных подотчетных сумм:
Д - 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты с подотчетными лицами».
6. Поступление наличными задолженности работников по возмещению материального ущерба:
Д - 1010 «Денежные средства в кассе».
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
7. Поступление задолженности за товары, проданные в кредит:
Д - 1010 «Денежные средства в кассе».
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты за товары, проданные в кредит».
8. Поступление наличными задолженности работников по погашению предоставленных работников займов:
Д - 1010 «Денежные средства в кассе».
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»
9. Поступление наличности в кассу со специальных счетов:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1060 «Прочие денежные средства».
10. Поступление наличности в кассу с текущего счета в национальной валюте:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
11. С текущего счета в иностранной валюте:
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в иностранной валюте»
12. Поступление наличными сумм вкладов в уставный капитал от учредителей товарищества:
Д - 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
К-т 5030 «Вклады и паи»
13. Поступление наличными сумм вкладов в уставный капитал от акционерного общества:
Д - 1010 «Денежные средства в кассе».
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 5110 «Неоплаченный капитал»
14. Поступление различных платежей наличными в счет доходов будущих периодов (арендная плата и др):
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 3520 «Доходы будущих периодов»
15. Поступление наличными сумм от покупателей в виде авансов под поставку запасов:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 3510 «Краткосрочные авансы полученные»
К-т 4410 «Долгосрочные авансы полученные».
16. Получен доход от основной деятельности при оплате наличными за реализованные товарно-материальные запасы:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».
17. Отражена сумма отрицательной курсовой разницы по операциям кассы при изменении курса тенге по отношению к соответствующей иностранной валюте:
Д-т 7430 «Расходы по курсовой разнице»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе», К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
18. Отражена сумма положительной курсовой разницы по операциям кассы при изменении курса тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам:
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 6250 «Доходы от курсовой разницы».
19. Оприходованы по результатам инвентаризации излишки наличности в кассе:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 6280 «Прочие доходы».
Выдача денег из кассы в нефтяных компаниях.
1. Оплачены наличными из кассы в национальной валюте: приобретенные нематериальные активы:
Д-т 2730 «Прочие нематериальные активы»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
2. Оплачены наличными из кассы в национальной или иностранной валюте поступившие упаковочные, горюче - смазочные материалы, запасные части, строительные и прочие материалы:
Д-т 1310 «Сырье и материалы»
Д-т 1350 «Прочие запасы»
К - 1010 «Денежные средства в кассе».
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 |
