К-т 3520 «Доходы будущих периодов».
12. Поступление суммы страхового возмещения от страховых органов в соответствии с договором страхования:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 3410 «Краткосрочные гарантированные обязательства».
13. Поступили авансы от покупателей и заказчиков:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 3510 «Краткосрочные авансы полученные».
14. Ошибочно или излишне зачислены суммы:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность».
15. Поступили доходы от основной деятельности: от реализации оказания услуг:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».
16. Поступили суммы возмещения убытков от страховых органов по договору страхования за погибшие ценности от стихийных бедствий:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 6280 «Прочие доходы».
17. Зачислены суммы доходов (вознаграждения, дивидендов) от инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместные организации:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 6280 «Прочие доходы».
Отражения перечисления и списания денежных средств по кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» в дебет счетов:
1. Предъявлена превенция банку за неправильное списание со счета сумм:
Д-т 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», субсчет «Расчеты по претензиям»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
2. Оплачены расходы в данном отчетном периоде, не относящиеся к будущим отчетным периодам: приобретены страховые полисы, арендной платы за последующие периоды, прочие расходы будущих периодов:
Д-т 1620 «Расходы будущих периодов».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
3. Выданы авансы за оказание услуг:
Д-т 1610 «Краткосрочные авансы выданные»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
4. Списаны деньги за приобретенные ценные бумаги по безналичному расчету: акции, облигации, прочие ценные бумаги в:
Д-т 1130 «Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
5. Зачисление денежных средств: в аккредитивы, в чековых книжках:
Д-т 1060 «Прочие денежные средства»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
6. Выданы наличные деньги в кассу:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
7. Перечислено в погашение краткосрочных кредитов займов: банков, небанковских учреждений:
Д-т 3010 «Краткосрочные банковские займы»
Д-т 3020 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа или Национального банка».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
8. Перечислено начисленных сумм дивидендов держателями акций:
Д-т 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
9. Перечислено в бюджет: подоходный налог с юридических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы, социальный налог и отчисления на социальное страхование от фонда оплаты труда работников, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства, индивидуальный подоходный налог, прочие сборы и обязательные платежи в бюджет:
Д-т 3120 «Индивидуальный подоходный налог», 3130 «Налог на добавленную стоимость», 3140 «Акцизы», 3150 «Социальный налог», 3210 «Обязательства по социальному налогу», 3160 «Земельный налог», 3180 «Налог на имущество», 3170 «Налог на транспортные средства», 3190 «Прочие налоги».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
10. Списание денежных средств в погашение задолженности: дочерним организациям, ассоциированным и совместным организациям:
Д-т 3320 «Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям»
Д-т 3330 «Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
11. Перечислены начисленные суммы платежей в накопительные пенсионные фонды
Д-т 3220 «Обязательства по пенсионным отчислениям»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
12. Оплачены счета поставщиков:
Д-т 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщиками подрядчикам»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
13. Перечислены обязательства по финансовой аренде основных средств:
Д-т 3360 «Краткосрочная задолженность по аренде»
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
14. Списаны начисленные вознаграждения к оплате по полученным займам, договорам аренды и выпущенным ценным бумагам:
Д-т 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
15. Перечислены средства в погашение различной задолженности: по текущей аренде, оказанным услугам и другим нетоварным операциям в туризме:
Д-т 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность».
К-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
3.3 Учет операций на валютных счетах
Для совершения валютных операций по валютному счету нефтегазовые компании предоставляет в банк надлежаще оформленные документы по зачислению, выдаче и перечислению валютных средств: поступление наличной валюты (выручка, остатки неиспользованных подотчетных сумм) оформляются приходным валютным ордером.
Копия приходного валютного ордера банка, подписанная ответственным исполнителем, контролером и кассиром и заверенная печатью банка служит основанием для выписки расходного валютного кассового ордера:
- при покупки наличной валюты в банке заполняется Заявка на покупку иностранной валюты, где указывается цель ее приобретения, сумма приобретаемой валюты и курс ее покупки,
- выдача наличной валюты оформляется Поручением (расходный валютный ордер),
- копия Поручения (расходного валютного ордера), подписанная руководителем и главным бухгалтером организации и заверенная печатью, и поручение банка о выдаче иностранной валюты, подписанное контролером, исполнителем и кассиром и заверенное банком, служат основанием выписки приходного валютного кассового ордера,
- перечисление валютных средств бенефициару (получателю), находящемуся за рубежом, оформляется путем выписки Заявления на перевод («поручение»).
На основании вышерассмотренных и других документов по поступлению и выбытию иностранной валюты уполномоченный банк производит записи на лицевой счет организации по валютному счету и периодически высылает или выдает организациям выписки из их счетов аналогично выпискам из текущего счета.
В процессе обработки выписки из валютных счетов и приложенных к ним оправдательных денежных документов на них проставляются корреспондирующие счета по учету поступления, выбытия и перечисления иностранной валюты по счетам: 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», дополнительный к нему счет 1031 «Денежные средства на текущих банковских счетах в иностранной валюте». При этом наличие и операции по движению валюты отражаются на этом счете параллельно записям в тенге и валюте расчетов (платеже) по ее номиналу.
Для учета операций на валютном счете туристской организации предусмотрен активный денежный счет: 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», но к этому счету следует открывать дополнительный счет 1031 «Денежные средства на текущих банковских счетах в иностранной валюте».
Помимо обычных составляющих учетные записи должны включать также валютный курс. Используемый для расчета тенгового эквивалента. Параллельно с записями в тенге денежные средства на валютном счете и операции в иностранных валютах должны отражаться также в валюте расчетов и платежей по ее номиналу. На практике возникает проблема по применению различных технических способов организации учетных записей. При возвращении в кассу неиспользованных подотчетных сумм в иностранной валюте сдача выдается в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в тенге запрещается.
Схема записей по валютному счету.
Отражение поступления валютных средств в нефтяных компаниях по дебету счетов 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», дополнительный к нему счет 1031 «Денежные средства на текущих банковских счетах в иностранной валюте» с кредитов счетов:
1. Поступление валютных платежей за отгруженные и реализованные запасы:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»
2. Поступление от иностранных партнеров задолженности в нефтегазовом секторе по вознаграждению по представленным кредитам, займам и договорам аренды»:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению».
3. Зачисление приобретенной иностранной валюты в нефтяных компаниях:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».
4. Зачисление иностранной валют, сданных из валюты кассы в нефтяных компаниях:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе» дополнительный счет 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
5. Поступление суммы вклада от иностранных учредителей в уставный капитал в нефтегазовом секторе:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 5110 «Неоплаченный капитал», 5030 «Вклады и паи».
6. Зачисление поступившей иностранной валюты в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений в нефтяных компаниях:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 5110 «Неоплаченный капитал», 5030 «Вклады и паи».
7. Зачисление иностранной валюты, полученной в качестве займа: от уполномоченного банка, от внебанковских учреждений, другие привлеченные средства в иностранной валюте в нефтяных компаниях:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 |
