3. Оплачены наличными из кассы в национальной или иностранной валюте:
- стоимость приобретенных товаров
Д-т 1330 «Товары»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
4. Выданы наличные деньги в подотчет на административно-хозяйственные расходы и служебные командировки:
Д-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты с подотчетными лицами»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
5. Предоставленные работникам наличными займы:
Д-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
6. Выявлена недостача наличных денег при инвентаризации кассы:
Д-т 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», субсчет «Недодачи и потери от порчи ценностей по нерассмотренным актам»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
7. Оплачены наличными расходы будущих периодов: по приобретению полюса:
Д-т 1620 «Расходы будущих периодов»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
8. Оплачены наличными расходы будущих периодов: по страхованию:
Д-т 2920 «Расходы будущих периодов»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
9. Оплачены расходы по подписке на газеты и журналы, специальную литературу для служебных целей:
Д-т 1620 «Расходы будущих периодов»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
10. Оплачены наличными приобретенные ценные бумаги позиции инвесторов: акции, облигации и другие:
Д-т 1130 «Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
11. Внесены наличные деньги в народные банки, кассовых почтовых отделений, инкассаторам и вечерние кассы банка для зачисления на текущий счет или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению:
Д-т 1020 «Денежные средства в пути»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
12. Внесение наличные деньги в национальной валюте на текущий счет:
Д-т 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
13. Внесены наличные деньги в иностранной валюте на валютные счета из валютной кассы:
Д-т 1031 «Денежные средства на текущих банковских счетах в иностранной валюте»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
14. Отражение стоимости выкупленных у акционеров собственных акций за наличные деньги:
Д-т 5210 «Выкупленные собственные долевые инструменты»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
15. Выплата наличными начисленных дивидендов по простым и привилегированным акциям:
Д-т 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
16. Выдана заработная плата работникам:
Д-т 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
17. Погашена наличными задолженность прочим заимодавцам, выдана депонированная заработная плата:
Д-т 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
18. Отражение стоимости возвращенных товаров покупателям и заказчикам наличными полностью в сумме выданных ими авансов:
Д-т 6020 «Возврат проданной продукции»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
19. Произведена оплата наличными некоторых оперативно-хозяйственных расходов, связанных с реализацией продукции и товаров:
Д-т 7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
20. Оплачены наличными некоторые общие и административно-управленческие расходы:
Д-т 7210 «Административные расходы»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
21. Отражена сумма отрицательной курсовой разницы по операциям кассы при изменении курса тенге по отношению к соответствующей иностранной валюте:
Д-т 7430 «Расходы по курсовой разнице»
К-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте».
Кредитовые обороты по счетам группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе" отражают в журнале-ордере №1, а дебетовые - в ведомости к нему на основании кассовых отчетов.
Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.
Инвентаризация кассы
Инвентаризация кассы проводится с полным полистным пересчетом всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг).
Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не принимаются.
В акте инвентаризации наличия денежных средств остатки находящихся в кассе денежных средств сверяются с данными учета на день инвентаризации, и определяется результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишков в акте указывается сумма.
Для проведения инвентаризации создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом руководителя организации.
При инвентаризации кассы кассир, прежде всего, составляет на момент инвентаризации кассовый отчет и выводит по кассовой книге остаток денежных средств. Ревизор получает от кассира расписку о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе нет. После этого дважды производится пересчет денег, сначала кассиром, затем - членом комиссии. После пересчета денег составляется акт инвентаризации.
Результаты инвентаризации денежных средств бухгалтерия предприятия регулирует в следующем порядке:
- недостачу денежных средств независимо от причин возникновения недостачи списывают с подотчета материально ответственных лиц; на сумму недостачи денежных средств и их эквивалентов дебетуют счет 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" и кредитуют счета подраздела 1010 "Денежные средств в кассе ";
- списание недостачи, если определены конкретные виновные лица, осуществляется за счет виновных лиц проводкой: дебет 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников по возмещению материального ущерба" кредит 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность".
Таким образом, инвентаризация денежных средств в нефтяных компаниях должна проводится в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учетной политикой, разработанной на предприятии.
1. На сумму недостачи денег, выявленную при инвентаризации кассы, до рассмотрения акта и принятия решения руководителем организации на счетах бухгалтерского учета делается запись:
Д-т 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», субсчет «Недостачи и потери от порчи запасов по нерассмотренным актам»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
2. После принятия руководителем туристской организации решения о взыскании недостачи денег с кассира дается следующая проводка:
Д-т 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
К-т 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», субсчет «Недостачи и потери от порчи запасов по нерассмотренным актам»
3. При внесении в кассу денежной суммы в погашении недостачи, согласно составленному приходному кассовому ордеру, производится следующая запись:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 1250«Краткосрочная дебиторская задолженность», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
4. Излишки денежных средств, выявленные в кассе при инвентаризации, приходуют на основании приходного кассового ордера, и в учете делается следующая запись:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе».
Д-т 1011 «Денежные средства в кассе в иностранной валюте»
К-т 6280 «Прочие доходы».
На основании «Акта инвентаризации наличия денежных средств» (ф.№Инв-10) результаты инвентаризации кассы записывают в журнале –ордере №1 и ведомости к нему или в ведомости отдельной строкой по аналитическому счету данного кассира. После этой записи остаток по указанному учетному регистру будет соответствовать фактическому остатку наличных денег в кассе.
Таким образом, инвентаризация денежных средств в нефтяных компаниях должна проводится в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учетной политикой, разработанной на предприятии.
3.2 Учет денежных средств в пути и на текущих счетах в банке
Денежные средства в пути - это принадлежащие нефтяной компании денежные средства, еще не зачисленные на ее расчетный счет, находящиеся в движении. В нефтяных компаниях денежными средствами в пути считается выручка организации, полученная в кассу от заказчиков за оказанные услуги и внесения в учреждения банку, кассу почтового отделения связи, народный банк или переданная инкассатором банка для зачисления на текущий или иной счет туристской организации, но еще не зачисленная по назначению. Поскольку денежные средства вносятся обычно к концу рабочего дня организаций, когда рабочий день работников банка уже окончен, поэтому она зачисляется банком на текущий или иной счет не сразу, а, как правило, на следующий день после ее сдачи. В результате возникает разрыв во времени между датами сдачи денег в банк и их зачислением на указанные счета, т. е. деньги находятся в определенное время в пути. Деньги, сдаваемые непосредственно в кассу бака, считаются в пути в том случае, если они сданы в вечернюю кассу в конце последнего рабочего дня месяца, а зачислены на счета туристской организации в банке в первый рабочий день нового месяца. Денежными средствами в пути являются также суммы по полученным от вышестоящих организаций, принятые банком к оплате, но не зачисленные еще на текущий банковский счет. Для текущего учета и систематического контроля за состоянием и движением денежных средств в пути предназначен активный счет 1020 «Денежные средства в пути». Основанием для записей по дебету счета 1020 «Денежные средства в пути» в туризме являются приложенные к отчетам кассиров квитанции учреждения банка, почтовых отделений связи, препроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и соответствующих документов банка.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 |
